La ley de Cumplimiento Tributario o Antievasión ha sido aprobado en Chile a fines del Septiembre pasado. Esta ley busca mejorar cómo las personas y empresas pagan sus impuestos, asegurando que todos cumplan con sus obligaciones tributarias de una manera justa y transparente.
Cambios principales en la Ley Tributaria
¿Qué es la Norma General Antielusiva (NGA)?
La Norma General Antielusiva (NGA) es una regla que evita que las personas o empresas se aprovechen de formas incorrectas para pagar menos impuestos accediendo a franquicias o beneficios tributarios . Con esta nueva ley, si el SII (Servicio de Impuestos Internos) cree que alguien está usando algún tipo de truco o artimaña para no pagar lo que corresponde, tendrá que ir a un tribunal para que lo decida.
Comité Ejecutivo y Consejo Tributario
Ahora, el Comité Ejecutivo dentro del SII será responsable de revisar si alguien está tratando de evitar pagar impuestos. Además, el Consejo Tributario podrá decidir si ciertas reglas propuestas por el Director del SII son correctas o no, contrapesando la potestad del Director.
Transacciones bancarias y uso de POS
¿Qué deben hacer los bancos?
Los bancos tienen que entregar información y reportar al SII cuando en la cuenta de una persona o empresa se hagan más de 50 depósitos (transferencias) en un solo día, semana o mes, provenientes de 50 o más personas o entidades diferentes. También deben reportar cuando haya al menos 100 depósitos (transferencias) en un semestre, provenientes de 100 personas o entidades distintas. Esta medida ayuda a evitar que se oculten ingresos que deberían pagar impuestos. Esta medida afecta a todos, pero en especialmente a las pymes no formalizadas que venden a través de Instagram, marketplaces, entre otros.
Operadores de plataformas tecnológicas de intermediación (POS)
Las plataformas de pago o intermediación, como aquellas que permiten pagar con tarjeta de crédito o débito (POS), deberán exigir a sus usuarios comerciales que tengan registrado su inicio de actividades con el SII. Además, deben asegurarse de que estos usuarios cumplan con sus obligaciones tributarias. Las plataformas deberán enviar información anual al SII sobre las operaciones realizadas, incluyendo la cantidad de transacciones y el monto total.
¿Qué pasa con el pago en efectivo?
Para compras grandes, entre 50 UF y 135 UF, las personas deben utilizar medios de pago electrónicos, como tarjetas de crédito o débito, para identificar el pagador. Si el pago se hace en efectivo, esto debe quedar registrado en la factura o documento correspondiente. Esta regla impide que las personas fraccionen sus compras para evitar cumplir con el uso de pagos electrónicos.
Obligación de medios de pago electrónicos
¿Cuándo tengo que usar medios electrónicos?
Cuando una compra o venta sea por más de 50 UF (un monto sobre $1.890.000.- aproximadamente), el pago debe hacerse con tarjeta o algún medio que permita identificar al pagador. Si el pago se efectúa en efectivo, la factura debe indicarlo claramente.
¿Qué pasa si no uso medios electrónicos?
Si no se cumplen con estas reglas, las personas pueden ser multadas. Además, no se permite dividir los pagos en montos más pequeños para evitar cumplir con estas obligaciones.
Cambios en el IVA (Impuesto al Valor Agregado)
¿Qué es el IVA para compras digitales?
Las plataformas digitales que facilitan la compra de productos desde el extranjero (como Amazon, Aliexpress, Temu, Shopee, Shein, entre otras) deben cobrar IVA en esas compras si el comprador no es contribuyente de IVA en Chile. Esto asegura que las compras en línea también paguen los impuestos correspondientes.
Eliminación de exenciones de IVA para importaciones pequeñas
Se acabó la exención, antes, las compras menores a USD $41 no pagaban IVA. Ahora, para combatir el comercio informal, todas las importaciones deberán pagar este impuesto, sin importar su valor.
Procedimientos ante la Tesorería
Convenios para pagar deudas tributarias
Los contribuyentes sujetos al régimen PYME tendrán siempre la opción de firmar convenios para pagar sus deudas tributarias en cuotas, hasta en un plazo de 18 meses, con un pago inicial que no podrá superar el 5% de la deuda. Además, podrán recibir la condonación de intereses y multas si cumplen con el acuerdo.
Delitos Tributarios o Evasión
¿Qué es el denunciante anónimo?
Ahora se permite que una persona denuncie a otra por evadir impuestos de manera anónima. Si la denuncia resulta en una multa, el denunciante puede recibir el 10% de la multa aplicada. Siempre y cuando el impuesto defraudado supere las 100 UTA (aproximadamente 80 millones de pesos). Se impondrán sanciones en caso de denuncias maliciosas.
Conclusión
La Ley de Cumplimiento Tributario o Antievasión busca asegurar que todos, tanto personas como empresas, paguen sus impuestos de manera justa y transparente. Con estas nuevas reglas, se combate la evasión fiscal, se fomenta el uso de medios de pago electrónicos y se mejora la forma en que las empresas y plataformas digitales cumplan con sus obligaciones tributarias.
¿Tienes dudas sobre cómo cumplir con esta nueva normativa?
Si tienes preguntas o necesitas ayuda para asegurarte de que tu empresa cumple con todas estas nuevas reglas tributarias, ¡estamos aquí para apoyarte! Nuestro equipo de expertos tributarios está listo para ofrecerte el mejor asesoramiento y ayudarte a mantener tus obligaciones al día.
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